La Legge di Bilancio non ha modificato nulla nel Regime Forfettario 2021, rimangono invariate: la soglia massima di incassi pari a 65.000 euro; la tassazione pari al 5% per i primi 5 anni, 15% dal sesto anno in poi; il limite di 30.000 euro lordi di reddito percepito da dipendente per poter contemporaneamente accedere al Regime Forfettario; l’esenzione dalla fatturazione elettronica (tranne che per le fatture emesse verso la Pubblica Amministrazione).
Requisiti necessari
Il regime forfettario riguarda persone fisiche che esercitano un’attività d’impresa, di arte o professione, incluse le imprese familiari, e prevede i seguenti requisiti:
- Ricavi annui non devono eccedere i 65.000 euro
- I lavoratori dipendenti possono accedere a questo regime soltanto se il loro reddito annuo da lavoro dipendente è inferiore a 30.000 euro
- Le spese per il personale (stipendi e compensi) hanno un limite di 20.000 euro.
Cause di esclusione
Di seguito le cause di esclusione dal Regime Forfettario 2021:
- Hai ottenuto ricavi da Partita IVA superiori ai 65.000 euro all’anno
- Non sei residente in Italia
- Hai percepito redditi da lavoro dipendente o assimilati (quali per esempio redditi da pensione) superiori ai 30.000 euro
- Hai sostenuto spese per collaboratori e/o dipendenti per un importo totale superiore ai 20.000 euro
- Ti avvali di Regimi speciali IVA o di Regimi Forfettari di determinazione del reddito
- Partecipi contemporaneamente all’attività in Partita IVA a società di persone, associazioni professionali o imprese familiari
- Effettui in via esclusiva o prevalente cessione di fabbricati o porzioni di essi, di terreni edificabili o di mezzi di trasporto nuovi
- Emetti prevalentemente fatture (per più del 50% di quelle totali) nei confronti del tuo attuale datore di lavoro o di quello avuto nei due anni precedenti l’apertura della tua Partita IVA
- Hai il controllo diretto o indiretto di una S.r.l. o di una associazione in partecipazione
Come si calcola il reddito imponibile
Il reddito imponibile è la base sulla quale vengono calcolate le tasse da versare.
- Nel Regime Forfettario 2021 il reddito imponibile si ottiene applicando ai ricavi conseguiti il coefficiente di redditività.
- Il coefficiente di redditività non è altro che una percentuale associata al Codice ATECO adottato in fase di apertura della Partita IVA.
- Moltiplicando il coefficiente di redditività ai ricavi conseguiti, ottieni il reddito imponibile, la base sulla quale saranno calcolate le tasse da versare.
- La determinazione del reddito imponibile attraverso l’applicazione del coefficiente di redditività è una delle semplificazioni contabili alla base del Regime Forfettario 2021.
Imposta sostitutiva
Adottando il Regime Forfettario, dovrai versare l’imposta sostitutiva del 15% del tuo reddito imponibile (ricavi x coefficiente di redditività). L’imposta sostitutiva potrà essere ridotta al 5% per i primi 5 anni di attività.